Câu hỏi: Chào luật sư, công việc chính của tôi hiện tại là bán hàng rong vào mỗi buổi sáng trên lê đường các con phố. Tôi có thắc mắc là tôi buôn bán nhỏ lẻ, là cá nhân kinh doanh như vậy có cần nộp thuế hay lệ phí gì không. Mong sớm nhận được giải đáp của luật sự.
Trả lời: Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Công ty Luật TNHH Asklaw, Luật sư tư vấn về cá nhân kinh doanh có cần nộp thuế, lệ phí không như sau:
I. Căn cứ pháp lý
- Nghị định 39/2007/NĐ-CP về cá nhân hoạt động thương mại độc lập, thường xuyên không phải đăng ký kinh doanh
- Nghị định 01/2021/NĐ-CP về đăng ký kinh doanh
- Nghị định 136/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài
- Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN với hộ kinh doanh
II. Nội dung
1.Khái niệm về cá nhân kinh doanh
– Cá nhân kinh doanh hay còn được gọi là cá nhân hoạt động thương mại được quy định tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định 39/2007/NĐ-CP:
“1. Cá nhân hoạt động thương mại là cá nhân tự mình hàng ngày thực hiện một, một số hoặc toàn bộ các hoạt động được pháp luật cho phép về mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và các hoạt động nhằm mục đích sinh lợi khác nhưng không thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh và không gọi là “thương nhân” theo quy định của Luật Thương mại. Cụ thể bao gồm những cá nhân thực hiện các hoạt động thương mại sau đây:
– Theo quy định này bạn được xem là một cá nhân hoạt động thương mại với hoạt động cụ thể là bán hàng rong.
2. Quy định về đăng ký kinh doanh
– Các trường hợp không phải đăng ký kinh doanh được quy định tại Khoản 2 Điều 79 nghị định 01/2021/NĐ-CP:
- Hộ gia đình sản xuất nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối;
- Những người bán hàng rong, quà vặt;
- Người buôn chuyến, kinh doanh lưu động;
- Người kinh doanh thời vụ;
- Người làm dịch vụ có thu nhập thấp.
- (Trừ các ngành, nghề kinh doanh có điều kiện)
– Bạn thuộc đối tượng là những người bán hàng rong nên không phải thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh
3. Các loại thuế, phí mà cá nhân kinh doanh phải nộp
– Đối tượng phải nộp lệ phí môn bài được quy định tại Điêu 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP:
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức được thành lập theo Luật hợp tác xã.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
- Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân.
- Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4 và 5 Điều này (nếu có).
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.
+ Như vậy bạn là cá nhân hoạt động thương mại nên phải nộp lệ phí môn bài theo quy định pháp luật. Trừ trường hợp bạn được miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
+ Nếu bạn có doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống hoặc bạn kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định mà chỉ bán hàng rong trên các con phố thì bạn không phải nộp lệ phí môn bài.
– Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng được quy định tại Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC
+ cá nhân kinh doanh thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật thuộc diện phải nộp thuế giá trị gia tăng.
+ Một số trường hợp ngoại lệ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng bao gồm:
- Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
- Cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường chưa chế biến thành sản phẩm khác.
+ Nếu bạn bán hàng rong có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân.
Qua những phân tích trên bạn là cá nhân hoạt động thương mại và vẫn phải nộp lệ phí môn bài, thuế thu nhập cá nhâ, thuế giá trị gia tăng nếu đủ điều kiện nộp thuế theo quy định pháp luật.
Trên đây là thông tin của Công ty Luật TNHH Asklaw về “Cá nhân kinh doanh có cần nộp thuế, lệ phí không”, hy vọng sẽ có ích cho bạn.
Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ Công ty Luật TNHH Asklaw để được hỗ trợ tốt nhất.
Thông tin liên hệ:
Gmail: Luatasklaw@gmail.com
Hotline: 0962.976.053/024.6681.0622
Đia chỉ: Công ty Luật TNHH Asklaw, địa chỉ: Số 3, ngõ 76/8 Duy Tân, phường Dịch Vọng Hậu, quận Cầu Giấy, thành phố Hà Nội.
Trân trọng và cảm ơn!